Якою бухгалтерською проводкою відображається операція із залучення банком коштів суб’єкта господарювання на депозитний рахунок терміном 3 місяці?

Перевірка знань щодо бухгалтерських проводок, класифікації фінансових інструментів та облікових операцій у банківській діяльності.

За яким рахунком відображається результат від продажу інвестиції банку в асоційовані компанії?

Які бухгалтерські проводки виконуються банком-еквайром у разі одержання коштів з банку-емітента та їх зарахування торговцю?

банк-еквайр переказав кошти торговцю за товари (послуги);

банк-емітент переказав кошти за товари (послуги) та комісійні банку-еквайру;

банк-еквайр переказав кошти банку емітенту за повернений товар;

банк-еквайр одержав грошове покриття з банку-емітента за переказані кошти торговцю.

Бухгалтерське проведення Дт 2924 Кт 2600 означає:

кошти на кореспондентських рахунках в інших банках;

банкноти в іноземній валюті, що знаходяться в касі банку та обмінних пунктах;

строкові депозити в інших банках з початковим строком погашення до 90 днів;

До складу грошових коштів банків не відносяться:

рахунком на сплату платежів;

прибутковим касовим ордером;

заявою на переказ готівки.

За яким документом банки приймають готівку від юридичних осіб для її зарахування на їхні власні поточні рахунки?

видатковим касовим ордером;

заявою на видачу готівки.

За яким документом банки видають готівку фізичним особам з їх власних поточних рахунків?

не пізніше наступного операційного дня;

Коли мають відображатися в бухгалтерському обліку банку виконані в післяопераційний час касові операції:

1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»;

9819 «Інші цінності і документи»;

зразки банкнот в обліку не відображаються.

За якими рахунками обліковуються зразки банкнот національної валюти, отриманих банками від територіальних управлінь НБУ?

перевіряє справність сумки;

перевіряє правильність опломбування сумки;

перераховує гроші, що знаходяться в сумці;

перевіряє відповідність суми виторгу, зазначеної в явочній картці, записам у накладній і копії супровідної відомості.

Які дії виконує інкасатор-збирач, приймаючи сумки з виторгом від клієнта?

зарахування інкасованої грошової виручки після її перерахування на рахунок клієнта;

зарахування інкасованої грошової виручки до її перерахування на рахунок клієнта;

зарахування виявленого надлишку грошової виручки на рахунок клієнта;

списання з рахунку клієнта вивленої недостачі грошової виручки.

Бухгалтерський запис Дт 1005 Кт 2600 означає:

попереднє перерахування банком коштів за готівку територіальному управлінню НБУ;

отримання банком готівки від іншого банку на умовах післяоплати;

поступлення коштів на коррахунок банку за здану готівку в територіальне управління НБУ;

отримання банком готівки через інкасаторів територіальних управлінь НБУ і оприбуткування її в касу банку.

Бухгалтерський запис Дт 1001 Кт 1811 означає:

За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (депозитних) сертифікатів?

банк отримав пам’ятні монети від НБУ, за які він заплатив наперед;

банк отримав пам’ятні монети від НБУ на реалізацію без попередньої оплати;

банк перерахував НБУ кошти за придбані в нього пам’ятні монети;

банк отримав від клієнта гроші за продані йому пам’ятні монети;

Бухгалтерське проведення Дт 9819 Кт 9910 означає:

банк перерахував НБУ кошти за реалізовані пам’ятні монети, які були отримані банком на реалізацію без попередньої оплати.

Бухгалтерське проведення Дт 1819 Кт 1200 означає:

філія банку списала кошти з свого кореспондентського рахунку і перерахувала їх в головний офіс свого банку;

банк списав кошти з кореспондентського рахунку філії і зарахував їх своєму клієнту;

на кореспондентський рахунок філії поступили кошти з іншого банку;

банк списав кошти з рахунку клієнта і зарахував їх на кореспондентський рахунок своєї філії.

Бухгалтерський запис Дт 3901 Кт 2600 означає:

Якою бухгалтерською проводкою супроводжується операція з перерахування гривень на кореспондентський рахунок банку-нерезидента за дорученням клієнта?

на коррахунок банку поступили кошти для фізичної особи;

банк списав кошти з рахунку клієнта і перерахував їх банку-кореспонденту;

за дорученням фізичної особи банк перерахував кошти з її рахунку в інший банк;

за дорученням банку-кореспондента банк списав кошти з його коррахунку і зарахував їх своєму клієнту.

Бухгалтерський запис Дт 1600 Кт 2620 означає:

на кореспондентський рахунок банку поступили кошти для клієнта, що обслуговується у філії;

банк списав кошти з кореспондентського рахунку філії і перерахував їх банку-кореспонденту;

філія банку списала кошти з свого кореспондентського рахунку і перерахувала їх в головний офіс свого банку.

Бухгалтерське проведення Дт 1500 Кт 3901 означає:

Якими проводками супроводжується операція з формування банком резервів в іноземній валюті за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках?

фінансові зобов’язання;

інструменти власного капіталу.

Згідно з класифікацією, що наводиться у МСФЗ, до якої категорії фінансових інструментів відносяться залучені вклади (депозити)?

амортизованою собівартістю;

справедливою вартістю;

чистою вартістю реалізації.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати залучені вклади (депозити) під час первісного визнання?

ефективної ставки відсотка;

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за яким методом банк повинен оцінювати вклади (депозити) після їх первісного визнання?

якщо депозит повернено вкладнику у термін, передбачений депозитним договором;

якщо депозит достроково повернено вкладнику на його вимогу;

якщо закінчився строк, установлений депозитним договором;

у всіх зазначених вище випадках.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», в яких випадках банк припиняє визнання в балансі залученого вкладу (депозиту)?

не рідше одного разу на місяць;

не рідше одного разу в квартал.

Згідно з «Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», як часто банки повинні нараховувати процентні витрати та здійснювати амортизацію дисконту (премії) за залученими вкладами (депозитами)?

банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за коштами на вимогу;

банк нарахував процентні витрати за коштами на вимогу фізичної особи;

банк нарахував процентні витрати за строковими коштами фізичної особи;

банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за строковими коштами.

Бухгалтерське проведення Дт 7040 Кт 2628 означає:

За яким рахунком відображається в обліку банку різниця між номінальною вартістю залученого депозиту та його справедливою вартістю у разі залучення депозиту за ставкою, яка вища ніж ринкова?

Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процентів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб’єкта господарювання?

банк придбав бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;

банк видав під звіт бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;

банк погасив емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат;

банк реалізував емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат.

Бухгалтерське проведення Дт 9910 Кт 9820 означає:

банк продав фізичній особі короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;

банк продав суб’єкту господарювання короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;

банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий фізичній особі;

банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий суб’єкту господарювання.

Бухгалтерське проведення Дт 1001 Кт 3320 означає:

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за коштами в національній валюті, залученими за довгостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?

Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком суб’єкту господарювання нарахованих в іноземній валюті процентів за короткостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?

Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» за якою вартістю слід оцінювати фінансові активи під час первісного визнання?

чистою вартістю реалізації;

амортизованою собівартістю.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати кредити після первісного визнання?

за відповідним рахунком з обліку наданого кредиту;

за відповідним рахунком з обліку комісійних доходів;

за відповідним рахунком з обліку неамортизованої премії за наданим кредитом;

за відповідним рахунком з обліку неамортизованого дисконту за наданим кредитом.

За яким рахунком відображаються в обліку банку отримані від клієнта авансом комісії, що є невід’ємною частиною наданого кредиту?

цінні папери в торговому портфелі;

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити;

цінні папери, що утримуються до погашення;

інвестиції в асоційовані компанії;

інвестиції в дочірні компанії.

Які цінні папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою вартістю на кожну наступну після визнання дату балансу?

банк видав короткостроковий кредит суб’єкту господарювання у поточну діяльність;

суб’єкт господарювання повернув заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність;

банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб’єкту господарювання простроченою;

банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб’єкту господарювання безнадійною.

Бухгалтерське проведення Дт 2067 Кт 2062 означає:

фізична особа сплатила нараховані раніше банком процентні доходи за кредитом;

фізична особа сплатила авансом проценти за наданим їй кредитом на поточні потреби;

банк нарахував процентні доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби;

банк визнав простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби.

Бухгалтерське проведення Дт 2208 Кт 6042 означає:

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація дисконту за наданим кредитом в національній валюті суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність?

банк уклав з клієнтом договір про кредитну лінію;

банк уклав з клієнтом договір про надання кредиту овердрафт;

банк уклав з клієнтом факторингову угоду;

банк уклав з клієнтом договір про врахування векселів;

Які з наведених нижче банківських операцій супроводжуються бухгалтерським проведенням Дт 9129 Кт 9900?

За яким рахунком відображаються в обліку банку надані кредити овердрафт суб’єктам господарювання?

банк-фактор сплатив клієнту кошти за факторинговою угодою;

банк-фактор отримав від клієнта розрахункові документи;

банк-фактор списав оплачені боржником розрахункові документи за факторинговою операцією.

Бухгалтерське проведення Дт 9800 Кт 9910 означає:

банк сформував резерв за наданим фізичній особі кредитом;

банк зменшив розмір сформованого резерву за кредитом, наданим фізичній особі;

у зв’язку з погашенням фізичною особою простроченої заборгованості за кредитом, банк розформував резерв;

банк списав за рахунок спеціального резерву безнадійну заборгованість за кредитом, наданим фізичній особі.

Бухгалтерське проведення Дт 2400 Кт 2207 означає:

За яким рахунком відображаються в обліку банку враховані векселі?

як актив за справедливою вартістю у сумі наданої гарантії;

як зобов’язання за справедливою вартістю у сумі наданої гарантії;

як зобов’язання за справедливою вартістю у сумі отриманих комісій;

як актив за справедливою вартістю у сумі отриманих комісій.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю і в якій сумі банк-гарант відображає надані гарантії під час первісного визнання?

банк-гарант виконав зобов’язання за наданою гарантією;

банк-гарант отримав від клієнта комісійну винагороду за надану гарантію;

банк здійснив амортизацію первісно визнаного зобов’язання за наданою гарантією;

банк-гарант отримав відшкодування коштів, сплачених ним за наданою гарантією.

Бухгалтерське проведення Дт 3648 Кт 6118 означає:

інвестиції в торговий портфель;

інвестиції в портфель на продаж;

інвестиції в портфель до погашення;

Інвестиції в цінні папери, придбані банком для перепродажу та переважно з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань їх ціни або дилерської маржі класифікуються, як:

До фінансових інвестицій в акції, які дають суттєвий вплив, але не дають контролю відносяться:

За якою вартістю первісно оцінюються інвестиції банку в портфель цінних паперів на продаж, справедливу вартість яких можна достовірно визначити?

якщо банк має намір утримувати цінні папери протягом невизначеного часу;

якщо банк готовий продати їх у разі змін ринкових ставок відсотка, ризиків, потреб ліквідності;

якщо умови випуску безстрокових боргових цінних паперів передбачають сплату відсотків протягом невизначеного часу (тобто немає фіксованого строку погашення);

в усіх вищеперерахованих випадках.

В яких випадках банк не повинен визнавати цінні папери як утримувані до погашення:

за відповідними рахунками з обліку дисконту або премії;

за відповідним рахунком з обліку комісійних витрат;

за відповідним рахунком з обліку цінних паперів;

за відповідним рахунком переоцінки цінних паперів.

За якими рахунками відображаються в обліку банку витрати на операції з придбання боргових цінних паперів у торговий портфель під час їх первісного визнання?

За якою вартістю відображаються на дату балансу інвестиції в дочірні компанії в індивідуальній фінансовій звітності материнського банку?

Як називається метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу або фінансового зобов’язання та розподілу доходу чи витрат від відсотків на відповідний період?

портфелем до погашення;

жодним з перерахованих;

За яким портфелем боргових цінних паперів не здійснюється амортизація дисконту та премії?

Інвестиції в які цінні папери не переглядаються на зменшення корисності?

з торгового портфеля у портфель на продаж;

з портфеля на продаж у торговий портфель;

з торгового портфеля у портфель до погашення;

усе перераховане вище.

З якого і в який портфель банку заборонено переведення цінних паперів?

Як впливає на інвестицію в асоційовану компанію виплата дивідендів асоційованою компанією інвестору?

За якою вартістю первісно оцінюються та відображаються в обліку банку інвестиції в дочірні компанії?

портфель до погашення;

інвестицію в дочірні компанії.

Куди банк може перевести свої інвестиції в асоційовані компанії?

Як називається метод обліку, згідно з яким інвестицію первісно відображають за собівартістю, а потім коригують, щоб відобразити частку інвестора в чистих прибутках чи збитках об’єкта інвестування?

банк уклав угоду про купівлю цінних паперів;

наступила дата розрахунку за придбаними цінними паперами;

банк уклав угоду про продаж цінних паперів;

змінилась справедлива вартість цінних паперів між датою розрахунку і датою операції.

Бухгалтерські проведення Дт 9900 Кт 9350; Дт 9360 Кт 9900 означають:

Якою бухгалтерською проводкою відображається зменшення справедливої вартості акцій, що обліковуються банком у його торговому портфелі?

банк нарахував проценти за борговими цінними паперами, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;

банк отримав дивіденди за акціями, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;

банк нарахував дивіденди за акціями, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;

банк нарахував дивіденди за інвестицією в дочірній банк.

Бухгалтерське проведення Дт 3008 Кт 6300 означає:

Якою бухгалтерською проводкою відображається збільшення справедливої вартості придбаних банком акцій до портфеля на продаж між датою розрахунку і датою операції?

У випадку реалізації цінних паперів, що знаходились у портфелі банку на продаж, сума перевищення балансової вартості над ціною реалізації відображається:

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за борговими цінними паперами, що знаходяться у портфелі на продаж?

Питання 25 з 76